稅務新知
2025 年 10月稅務新知
段落開頭：
2025年10月稅務新知更新了關於會計–審計、稅務、投資及海關的新政策，重點包括：
- 《第99/2025/TT-BTC號通知》關於企業會計制度的指導；
- 《第3389/QĐ-BTC號決定》關於個體工商戶稅務管理模式的轉換；
- 以及針對企業、個體工商戶和個人經營者的稅率調整、減免及進項稅抵扣的相關規定。
摘要總表：
|
次序 |
法律文件之名稱、編號 | 內容 |
生效日 |
|
第一部分：會計與審計法律政策 |
|||
| 1 | 第99/2025/TT-BTC號通知指導企業會計制度
|
財政部於2025年10月27日發布第99/2025/TT-BTC號通知，指導企業會計制度，自2026年1月1日起生效。取代 第200/2014/TT-BTC號通知，並包含多項重要新內容：企業治理與內部控制；外幣財務報表的換算與呈報規定；頒布強制適用的會計核算規程；調整會計科目體系；更新財務報表範本與要求。
|
簽發日期：2025年10月27日
生效日期：2026年01月01日 |
| 2 | 財政部之《越南審計準則31項草案通知》 | 財政部於2025年9月26日公布了《越南審計準則31項草案通知》，以取代 第214/2012/TT-BTC號通知，適用於審計企業、外國審計分支機構、審計師及相關組織。目前該文件正處於徵求意見階段，需持續關注以便在正式發布後及時適用。 | 發布於 2025年09月26日，刊載於財政部電子資訊門戶網站
|
|
第二部分：稅務法律政策 |
|||
| 3 | 政府於2025年10月10日發布第260/2025/NĐ-CP號法令，修訂關於部分屬於71.13、71.14及71.15組商品之出口稅稅率，該稅率列於政府2023年5月31日第26/2023/NĐ-CP號法令附帶之出口稅表、優惠進口稅表、商品目錄及絕對稅、混合稅、關稅配額外進口稅之稅率。 | 修改政府第26/2023/NĐ-CP號法令所附出口稅稅目表中第 71.13、71.14 及 71.15 類部分商品的出口稅稅率。
|
簽發日期：2025年10月10日
生效日期：2025年10月10日
|
| 4 | 財政部於2025年10月14日發布第94/2025/TT-BTC號通知，修訂及補充第80/2021/TT-BTC號通知（2021年9月29日發布），指導《稅收管理法》若干條款及政府2020年10月19日第126/2020/NĐ-CP號法令中《稅收管理法》若干條款之具體規定；同時修訂及補充第40/2021/TT-BTC號通知（2021年6月1日發布）中關於增值稅、個人所得稅以及對家庭與個人經營者之稅收管理之部分表格 | 第94/2025/TT-BTC 號通知修訂、補充與嚮導施行《稅務管理法》、第 126/2020/NĐ-CP 號法令以及關於個體工商戶、個人經營的 增值稅（VAT）與個人所得稅（PIT） 相關表格。
|
簽發日期：2025年10月14日
生效日期：2025年10月14日
|
| 5 | 財政部發布第3389/QĐ-BTC號決定，批准「取消定額稅後對個體經營戶稅務管理模式及方法轉型方案」 | 第3389/QĐ-BTC決定
依據營業額將個體工商戶劃分為三類，同時規定增值稅（VAT）、個人所得稅（PIT）的計算方法、申報制度、發票使用、會計帳簿以及政府支援措施；並對透過電子商務平台進行經營的方式作出指導，也鼓勵在條件適合時逐步轉換為企業制度。 |
簽發日期：2025年10月06日
生效日期：2025年10月06日
|
| 6 | 稅務局發布第4221/CT-CS號公文，涉及企業所得稅及個人所得稅政策 | 第4221/CT-CS 號公文就在越南工作未滿183天的外籍勞動者的個人所得稅政策作出指導，其中規定：對在越南產生的應稅所得，適用20%的統一稅率。 | 簽發日期：2025年10月03日
生效日期：2025年10月03日
|
| 7 | 稅務局發布第4328/CT-CS號公文，指導對因第10號、第11號颱風及颱風後暴雨洪災而受損的機構、個人及企業的支援措施 | 第4328/CT-CS 號公文針對第10號、第11號颱風及颱風後暴雨洪災而受損的組織、個人及企業，指導免、減、延期繳納各類稅款（企業所得稅、個人所得稅、增值稅、特別消費稅、資源稅、非農用地稅）及免除稅務行政處罰。 | 簽發日期：2025年10月10日
生效日期：2025年10月10日
|
| 8 | 同塔省稅務局發布第2901/DTH-NVDTPC號公文，說明個體經營戶及個人經營者由定額稅轉為申報制所享受的各項利益 | 個體工商戶及個人經營者可自行確定並申報稅款，使用會計帳簿及電子發票，可享受進項稅額扣抵/退稅，有助於經營活動透明化、專業化，並為轉型為小型企業創造條件
|
簽發日期：2025年10月06日
生效日期：2025年10月06日
|
| 9 | 廣義省稅務局發布第2244/QNG-NVDTPC號公文，介紹企業所得稅法的新修訂重點 | 第2244/QNG-NVDTPC 號公文 指導企業所得稅的新稅率（依營業額不同為 15%、20%、17%，石油天然氣項目為 25%-50%）、對由個體工商戶轉制的新企業享受免減稅優惠，並對營業額 ≤3 億越南盾的企業適用按營業額比例計算稅款的方法，同時將科技發展基金提取比例提高至 20%。
第4850/DON-QLDN1 號公文 規定，若通過第三方代收付款且符合條件，可扣抵進項增值稅。
|
簽發日期：2025年10月13日
生效日期：2025年10月13日
|
| 10 | 同奈省稅務局發布第4850/DON-QLDN1號公文，關於透過第三方支付方式進行非現金授權支付
|
企業在通過第三方非現金方式支付貨物或服務款項時，如符合相關法律規定的條件，可抵扣進項增值稅。 | 簽發日期：2025年10月15日
生效日期：2025年10月15日
|
| 11 | 法律草案，修訂與補充2024 年增值稅法修的若干條款 | 由財政部起草的《法律草案，修訂與補充2024 年增值稅法修的若干條款》正在徵求意見，該法案一旦通過，將對企業、個體工商戶及個人經營者的增值稅申報、抵扣及退稅產生影響。
|
簽發日期：2025年10月25日
|
|
第三部分：投資相關法律政策 |
|||
| 12 | 工貿部發布第47/VBHN-BCT號合併文件，規定執行政府2016年1月25日第07/2016/NĐ-CP號法令之表格格式，細節規定施行外國商人在越南設立代表處及分支機構的《商業法》。 | 第47/VBHN-BCT 號合併文件更新並標準化了執行 第 07/2016/NĐ-CP號法令 所需的表格，用於外國商人在越南設立、調整及延長代表處和分支機構的手續，適用對象包括外國企業及主管機關。企業需參考新版表格並遵循指導，以確保手續正確辦理。
|
簽發日期：2025年10月13日
|
| 13 | 胡志明市人民委員會發布第2289/QĐ-UBND號決定，公佈新發布、修改、補充或取消的行政手續目錄，涉及領域包括：個體經營戶的設立與經營、投資支持、投資者招標選擇及公私合營模式下的投資，均屬財政局管理範疇
|
胡志明市財政廳公佈了與個體工商戶及投資活動相關的 13 項行政手續，包括 5 項新手續、6 項修訂或補充手續及 2 項廢止手續。詳細目錄已在以下官方資訊平台公布：
|
簽發日期：2025年10月24日
生效日期：2025年10月24日
|
| 14 | 財政部發布第3532/QĐ-BTC號決定，修訂及補充2025年9月10日第3154/QĐ-BTC號決定附錄I及附錄II中公佈的行政手續部分內容，涉及越南投資領域，屬財政部職能管理範圍內之行政手續。 | 2025 年 10 月 17 日，財政部發布 3532/QĐ-BTC 決定，對省級行政手續中涉及投資立項批復及調整的部分手續進行 合併、標準化及替代，旨在 簡化流程並統一投資審批檔案處理程序。 | 簽發日期：2025年10月17日
生效日期：2025年10月17日
|
